济宁仁和会计培训学校:出纳的工作内容是什么？

有人问：考下初级会计资格证有什么用？有证的话可以做财会行业的什么岗位？初级会计证作为门槛证书，那最基本的出纳岗肯定是可以做的，相信不少财务人员刚工作的时候也都是做出纳岗，我们在日常生活中也经常会听到出纳这个词，但是你真的了解出纳这个岗位吗？

不少会计专业的小伙伴在学习的时候也是从简单的会计学基础开始，在学习的过程中会有各种成本会计、管理会计、报表分析等课程，但是并没有人告诉我们，这些课程是哪个岗位需要具备的，今天济宁仁和会计培训学校带大家来盘点一下这些岗位，重点来介绍出纳工作。

第一步先来说说财务岗位的一个大致的发展路径：

出纳---财务会计---财务主管---财务经理---财务总监

（表中数据仅供参考）

大家可以看出，出纳是最基本的岗位，大部分财务岗位都是从出纳开始，那出纳的工作简单来说就是管理公司的资金。

接下来就是财务会计岗位。财务会计岗也可以说是核算会计，一些规模较大的企业会对财务会计岗再进行细分，具体会有：销售会计、应收会计、费用会计、货币资产会计等等，相信大家也并不陌生。

然后就是财务主管岗位。财务主管的岗位就会涉及到一部分管理会计的工作。

接着就是财务经理的岗位。财务经理就主要是我们的管理会计的工作，会涉及公司的预算、内控、财务分析等等管理会计方面的工作。

最后就是我们财务总监的岗位了。这个岗位也属于管理会计的范畴，主要工作是全面管理和监督企业的财务工作，协助企业决策发展战略的以及整个企业的资金运作。

通过济宁仁和会计培训学校对这些岗位的具体解读你们是不是终于拨开云雾见青天？是不是对各个岗位的工作也有了更加具体的了解？那你们就可以对症下药，看看自己比较感兴趣的岗位以及自己更适合做哪个工作啦！

出纳作为财务工作的基础，你知道在实际工作中需要做些什么吗？接下来济宁仁和会计培训学校重点给大家普及一下出纳岗位的知识。

一、先来了解一下出纳的基本职能

出纳，顾名思义“出”就是支出，“纳”就是收纳，那么出纳除了管理资金还有什么其他职能呢？

1.收付职能：基本职能，往来款的收付，日常开支的报销。

2.反映职能：主要职能，账上有多少钱？保险柜里有多少现金？本月收进来多少钱？本月付供应商多少，工资多少，其他各项开支多少等。通过现金及银行日记账（有价证券）明细账详细的记录反映出来，这样就知道资金缺口有多大？下一步的用款计划？

3.监督职能：销售货款是否该收回来款项？支付出去的货款是不是按合同约定的时间付款的？要对各种经济业务、货币资金的收付是否合理、合法、费用的开支是否按照制度、流程手续是否齐全实行监督。

4.管理职能：参与企业资金计划的管理，管好、用好货币资金；开源节流的管理；参与各项报销制度的订立与完善的管理。

二、再来说说出纳人员的职责

1.办理现金收付和银行结算业务

2.管理库存现金和银行账户

3.保管库存现金和各种有价证券的安全与完整

4.保管有关印章、空白票据

5.办理外汇出纳业务

三、然后是出纳工作的基本原则

（一）内部牵制原则／钱账分管原则

1.出纳不得兼管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目登记工作

2.支票与预留银行印鉴不能由同一人保管

3.支票签发与支票审核不得由同一人办理

4.企业财务专用章和人名章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程

5.货币资金的会计记录与审核监督职务分离

四、最主要的是出纳岗位工作内容与流程

（一）出纳的工作内容

1.管理货币资金

2.登记现金和银行日记账

3.保管银行印鉴、空白支票、空白凭证

4.保管有价证券

（二）办理现金收付

1.现金收付当面点清，并应在原始单据上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章。

2.收到的现金存入银行，现金不允许坐支——收支两条线。

3.每日将收付款单据登记现金日记账，做好每日现金盘点工作，做到账账相符、账实相符。

4.大额现金支付业务，支付用转账或网银办理，特殊情况需审批。

5.员工借款无论金额多少，都须有单位审批权限人签字批准并填列“借款单”借款，且要登记入账，不得白条抵库。

（三）进行银行账处理

1.银行有多个账户要分别登记银行日记账。

2.每日结出各银行账户存款日记账余额，且每日填报“资金日报表”，以便总经理及财务负责人了解公司资金运作情况，以调度资金。

3.保管各种空白支票，不得随意乱放。

4.月度终了，总账、银行日记账余额与银行对账单余额进行核对，如不符，编制银行余额调节表，调节相符。

（四）支付、报销审核

1.付款（或报销）时，审核付款（或报销）凭证手续或签字是否齐全。

2.审核附在支付（或报销）凭证后的原始单据是否有涂改，报销金额是否正确、是否及时报销，发票是否真实有效。

3.报销内容是否属合理规定的报销。

（五）出纳的工作流程

1.根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表登记收款凭证或付款凭证

2.根据填制好，审核无误的记账凭证登记现金日记账或者银行存款日记账

3.月末进行核对，银行存款日记账与现金日记账要与财务会计的相应明细账核对：涉及到债券投资以及股票投资的要跟相关有价证券核对

4.填制相关报表与报告工作

或许用图表更加清晰明了一点，话不多说，上图！

这篇文章呢内容还挺多的，但是都是对大家的实际工作有帮助的东西，你只有了解了岗位的基本工作，你才能更好地投入到工作当中，你只有掌握了岗位的发展路径，你才能给自己设立明确的目标。

不论你现在在做什么工作，你都应该对自己的职位有一个清晰的认知，希望刚刚步入社会的小伙伴或者刚刚转行做了出纳的小伙伴们看了这篇文章能对自己的岗位和职业发展有一个大概的了解，也希望你们都能找到心仪的工作！

目前初级会计职称考试延期举行，给大家留出更多的时间备考，那么大家就要把握好机会，争取一次顺利通过初级会计考试，这样离自己的目标会更进一步，不断提升自己，无论什么岗位，都需要不断学习与优化，所以保持一颗积极进取的心也很重要，每天都要进步一点点！

加油吧，考亲们，在剩下的时间里，争取多多练习，取得满意的成绩！

上一篇: 近半成人弃考中级会计该如何备考     下一篇: 初级会计备考老犯困怎么办